• Ваш Адвокат рекомендует
• Арбитражный процесс
• Банковские споры
• Вексельные споры
• Налоговые споры
• Признание права собственности
• Споры в области взыскания долгов
• Споры в сфере энергоснабжения
• Споры о банкротстве
• Споры о возмещении вреда
• Споры о недействительности сделки
• Споры ООО, ЗАО, ОАО
• Споры по договорам оказания услуг
• Споры по договору подряда
• Страховые споры
• Строительные споры
• Земельные споры
• Исполнительное производство
• Таможенные споры
• Третейский суд. Оспорить решение

О некоторых вопросах истребования налоговыми органами документов и информации у банков при осуществлении налогового контроля

Налоговый контроль

Истребование справки по операциям и счетам организации

Истребование справки по операциям и счетам организации, у которой открыт счет в банке, является одной из форм налогового контроля, который может проводиться налоговым органом как в виде отдельного контрольного мероприятия, так и в совокупности с иными формами налогового контроля.

Налоговый контроль

Непредставлении расширенной выписки по операциям на счете клиента

Самостоятельное изменение налоговым органом перечня истребуемых документов, установленных статьей 93.1 НК РФ, исключает основания для привлечения к ответственности по статье 129.1 НК РФ за неправомерное непредставление документов.

Налоговый контроль

Ответственность банка

Ответственность банка наступает в случае непредставления налоговому органу справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Налоговый контроль

О привлечении банка к ответственности за налоговое правонарушение

Заявление о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение удовлетворено правомерно, поскольку налоговым органом при привлечении заявителя к ответственности применена норма налогового законодательства, которая не действовала на момент вынесения решения, что противоречит принципам привлечения к налоговой ответственности, предусмотренным налоговым законодательством, и нарушает права заявителя.

Налоговый контроль

Непредставление банком по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций в установленный законодательством срок

Заявление о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за непредставление банком по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций в установленный законодательством срок удовлетворено правомерно, так как налоговым органом не представлено доказательств, подтверждающих направление в адрес заявителя запроса о предоставлении информации по операциям и счетам третьего лица.

Налоговый контроль

Непредставление по мотивированному запросу налогового органа в указанный срок справок по операциям и счетам организации

Истребование у банка справки по операциям и счетам организации, у которой открыт счет в банке, является одной из форм налогового контроля, который может производиться налоговым органом, как в виде отдельного контрольного мероприятия, так и в совокупности с иными формами налогового контроля.

Налоговый контроль