• Ваш Адвокат рекомендует
• Арбитражный процесс
• Банковские споры
• Вексельные споры
• Налоговые споры
• Признание права собственности
• Споры в области взыскания долгов
• Споры в сфере энергоснабжения
• Споры о банкротстве
• Споры о возмещении вреда
• Споры о недействительности сделки
• Споры ООО, ЗАО, ОАО
• Споры по договорам оказания услуг
• Споры по договору подряда
• Страховые споры
• Строительные споры
• Земельные споры
• Исполнительное производство
• Таможенные споры
• Третейский суд. Оспорить решение

Законодательство о налогах и сборах

На официальном сайте ФНС (nalog.ru) представлен перечень характерных нарушений законодательства о налогах и сборах, совершаемых налогоплательщиками. Мы отобрали те из них, которые непосредственно затрагивают интересы «упрощенцев», – нарушения положений гл. 26.2 НК РФ, а также норм законодательства, связанных с уплатой налогов при применении УСНО. Для тех, кто совмещает УСНО и ЕНВД, мы приводим основные нарушения положений гл. 26.3 НК РФ, а поскольку все мы являемся плательщиками НДФЛ, то представлены и основные нарушения гл. 23 НК РФ.

выездная налоговая проверка, Налоговый контроль, ЕНВД, Объект налогообложения, НДФЛ, Страхование, Налоговые органы, Налоговые режимы, Налоговые риски

Какие выплаты облагаются НДФЛ

Физлицо заключило с учебным заведением договор возмездного оказания услуг на чтение курса лекций в течение учебного года. Согласно договору физлицо помимо оказания услуг в определенном городе по заданию заказчика в согласованные сроки должно оказывать услуги в других городах РФ и за ее пределами. Оплата услуг физлица производится заказчиком на основании отчетов и счетов исполнителя.

НДФЛ, Страхование, Налоговый кодекс РФ, Оплата услуг, Налогоплательщики, Налоговая база, Налоговый вычет

О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

Суд частично удовлетворил заявленные требования организации, так как она проявила должную осмотрительность при выборе контрагента. В результате мероприятий налогового контроля ИФНС установлено, что контрагенты заявителя имеют признаки фирм-“однодневок», по адресу государственной регистрации не располагаются, отчетность ими представлялась с минимальными показателями или не представлялась, у них отсутствовали необходимые трудовые ресурсы и основные средства, необходимые для осуществления хозяйственной деятельности и оказания спорных услуг, денежные средства на расчетные счета поступали за различный перечень товаров при отсутствии расходов на реальную предпринимательскую деятельность.

Отчетность, Судебные расходы, Решение арбитражного суда, выездная налоговая проверка, Налоговые вычеты, НДС, Налоговые проверки, ЕСН, Страхование, Налоговые правонарушения, Налога на прибыль организаций, Налог на прибыль, Доказательства, Платежеспособность банка, Налоговая выгода, ООО, проверка контрагента, Исполнения обязательств

О порядке уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов

УСН на основе патента, применяемая ИП, является разновидностью УСН, применение которой регулируется главой 26.2 НК РФ. Следовательно, с 1 января 2012 года оставшаяся часть стоимости патента у ИП, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в ПФ РФ и ФОМСы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных за соответствующий период времени без ограничения.

Страховые взносы, Налоговый кодекс РФ, УСН, Страхование

Отказ в возмещении налога на добавленную стоимость по спорному контрагенту

ФАС отметил, что суды не приняли как уважительную причину непредставления счетов-фактур то обстоятельство, что данные документы изъяты правоохранительными органами и впоследствии не выданы обществу в связи с утратой материалов уголовного дела органами внутренних дел. Суды не исследовали довод общества о нарушении органами внутренних дел порядка изъятия документов, ответы органов внутренних дел и иные доводы и доказательства, приобщенные в материалы дела.

Отказ, Отменить решение суда, ООО, Налоговый вычет, Налоговая выгода, Платежные документы, Презумпция, Судебные акты, Доказательства, Налоговые органы, Налог на прибыль, Налога на прибыль организаций, Налог на имущество, Налоговые правонарушения, Страхование, Права налогоплательщиков, Налоговые проверки, НДС, Налоговые вычеты, платежные поручения, договор поставки, Решение арбитражного суда

Представитель налогоплательщика вправе участвовать в рассмотрении материалов проверки на основании общей доверенности

Заявления о прекращении действия доверенностей либо об изъятии полномочий представителей, ограничении объема полномочий от общества не поступали. При этом в доверенности, выданной уполномоченному представителю налогоплательщика-организации, возможно указание общего полномочия на представление интересов в отношениях с государственными органами. Ни законодательство о налогах и сборах, ни гражданское законодательство не предписывают необходимость специального указания в доверенности полномочий на участие в рассмотрении материалов проверки. Следовательно, налоговый орган обязан допустить представителей общества к участию в рассмотрении материалов проверки, предоставить право дать свои объяснения, заключил ФАС.

Отменить решение суда, ООО, Кассационная жалоба, Судебные акты, Доказательства, Налоговые органы, Страхование, Налоговые проверки, срок налоговой проверки, Решение арбитражного суда

Об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов

ФАС Поволжского округа пояснил, что акт сверки и карточка лицевого счета не могут являться безусловными доказательствами, свидетельствующими о наличии переплаты. Это подтверждается платежными поручениями налогоплательщика, инкассовыми поручениями налогового органа, информацией об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, содержащейся в базе данных, формирующейся в отношении каждого налогоплательщика налоговым органом. Наличие переплаты выявляется путем сравнения сумм налога, подлежащих уплате за определенный налоговый период, с платежными документами, относящимися к тому же периоду, с учетом сведений о расчетах налогоплательщика с бюджетами.

Исполнения обязательств, Отменить решение суда, судебное производство, задолженность, ООО, Налоги, Требование об уплате налога, Налогоплательщики, Карточка лицевого счета, Судебные акты, Исполнительное производство, Доказательства, Налоговые правонарушения, Срок уплаты налога, Страхование, Недоимка, ЕСН, Права налогоплательщиков, Налоговые проверки, Перерыв в судебном заседании, Правовые нормы, срок налоговой проверки, Решение арбитражного суда

Формальные нарушения, допущенные при выставлении требований об уплате налога, не являются основанием для признания данных требований недействительными

К такому выводу пришел ФАС Северо-Кавказского округа, подтвердив, что требование об уплате налога признается недействительным только при наличии существенных нарушений. В Постановлении №   А63-10794/2010 от 19.01.2012 суд указал, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Судебные расходы, Решение арбитражного суда, Взыскание расходов, Взыскание пени, срок налоговой проверки, Прекращение дела, Налоговые проверки, Права налогоплательщиков, Налоговые преступления, Налоговые обязательства, Объект налогообложения, Страхование, Срок уплаты налога, УСН, Налоговые правонарушения, Срок давности, Налоговые органы, Списание денежных средств, Судебные акты, Списание задолженности, Налогоплательщики, Взыскание налогов, Требование об уплате налога, взыскание, задолженность, Отменить решение суда, Прекращение права

В справках о состоянии расчетов не могут указываться несуществующие задолженности

Об этом указал ФАС Восточно-Сибирского округа признав, что налоговая инспекция в выданной обществу справке неправомерно указала задолженность по налогу, пеням, штрафу, право на взыскание которых было утрачено. Так, в Постановлении №  А33-4077/2011 от 21.12.2011 ФАС разъяснил, что налоговый орган обязан представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа. При этом в справках о состоянии расчетов подлежит отражению исключительно объективная информация.Неполная информация о задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам, числящейся за налогоплательщиком, затрагивает его право на достоверную информацию, необходимую ему для осуществления своих прав и законных интересов, в том числе в предпринимательской и иной экономической деятельности. Кроме того, выдача справки о наличии задолженности без указания на утрату возможности ее взыскания ограничивает нормальное осуществление предпринимательской деятельности (получение кредита, заключение сделок с контрагентами и т.д.).

Решение арбитражного суда, Взыскание пени, Судебный контроль, Налоговый контроль, Страхование, Судебные акты, Кассационная жалоба, взыскание, задолженность, Отменить решение суда

Признание недействительным решение налогового органа в отношении НДФЛ

К такому выводу пришел ФАС Западно-Сибирского округа, признавая недействительным решение налогового органа в отношении НДФЛ. В Постановлении №   А70-2504/2011 от 27.12.2011 суд отметил, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров и иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров и иного имущества. Принимая во внимание, что места в общежитии предоставлены работникам общества в связи с выполнением ими трудовых обязанностей, налогоплательщик самостоятельно нес расходы по содержанию общежития, в котором проживали его работники, суды пришли к правильному выводу, что предоставление жилья было обусловлено деятельностью общества, а не предоставлением работнику дополнительных способов оплаты труда.

Судебные расходы, Решение арбитражного суда, Признание права, НДС, ЕНВД, НДФЛ, Страхование, Налога на прибыль организаций, Налог на прибыль, Доказательства, Судебные акты, Кассационная жалоба, Налоговая база, Отменить решение суда, Отказ